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            伍興容律師

            專職律師

            交通事故,人身傷害賠償
            創造價值 值得信賴

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            個人所得稅稅率表

            個人所得稅稅率表 個人所得稅是以自然人取得的各項應稅所得為對象所征收的一種稅,但是并不是每位居民都需要繳納個人所得稅,個人所得稅有一個起征點,沒有達到起征點的居民是可以不用繳納個人所得稅的。那么個人所得稅起征點是多少?個人所得稅稅率表,該怎么計算呢?個人所得稅稅率是怎么規定的?達到起征點個人所得稅該如何申報呢?申報個人所得稅的流程是怎樣的?個人勞務所得需要繳納個人所得稅嗎下面小編將為您詳細解答個人所得稅相關問題,歡迎閱讀!

            1個人所得稅起征點是多少

            起征點確定為每月5000元。新個稅法規定:居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。

            全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-5000

            實發工資=應發工資-四金-繳稅


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            2個人所得稅計算方法

            1.應繳納所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額

            2.應納稅額=應納所得額×稅率-速算扣除數

            【例】

            張三在2018年10月份稅前工資12000元,需要繳納各項社會保險金1100元,

            適用5000元新的費用標準和新的稅率表:

            應納所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-起征點(5000元)=12000-1100-5000=5900元

            找稅率及速算扣除數:參照上面的工資稅率表不含稅部分,超過3000元至12000元的部分,則適用稅率10%,速算扣除數為210。

            應繳納個人所得稅稅額=應納所得額×稅率-速算扣除數=5900×10%-210=380元


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            3個人所得稅稅率表

            個人所得稅稅率表

            個人所得稅稅率表如下圖所示。

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            4如何繳納個人所得稅

            1、工資個稅的計算公式

            應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

            2、個稅免征額是5000,使用超額累進稅率的計算方法

            繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

            實發工資=應發工資-四金-繳稅。

            全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-5000

            3、扣除標準

            個稅按5000元/月的起征標準算


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            5個人所得稅如何申報

            1、申報無征稅、補稅、退稅、抵稅

            該申報流程適用于納稅人在納稅年度內已足額繳納個人所得稅,年度終了后年度納稅申報時,納稅人只需要辦理申報事宜,不需要另行辦理征稅、補稅、退稅、抵稅等事宜。

            第一步 納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取紙質《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》  

            第二步 納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

            第三步 納稅人直接將申報表、身份證件復印件提交給主管稅務機關辦稅服務廳。

            第四步 納稅人留存一份申報表備查。

            2、申報征稅、補稅

            該申報流程適用于納稅人在納稅年度內沒有足額繳納個人所得稅,年度終了后年度納稅申報時,納稅人還需要辦理征稅、補稅事宜。

            第一步 納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取紙質《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》

            第二步 納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

            第三步 納稅人直接將申報表、身份證件復印件提交給主管稅務機關辦稅服務廳。

            第四步 納稅人執稅務機關開具的稅收繳款書繳納稅款。

            第五步 納稅人留存一份申報表備查。

            3、申報退稅、抵稅

            該申報流程適用于納稅人在納稅年度內多繳個人所得稅,年度終了后年度納稅申報時,納稅人可選擇申請當期退稅或是申請多繳稅金留作下期繳納個人所得稅時抵減。

            第一步 納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取紙質《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》  第二步 納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

            第三步 納稅人提交以下資料給主管稅務機關。

            (1)當期個人所得稅申報表;

            (2)個人有效身份證件復印件;

            (3)多繳稅款屬自行申報的,多繳稅款所屬時期的納稅申報表復印件;多繳稅款屬代扣代繳的,扣繳義務人對納稅人多繳稅款所屬時期實際應稅收入情況的書面證明;

            (4)證明已納稅的個人所得稅完稅憑證(含稅收繳款書、完稅證明、代扣代收稅款憑證等)原件及復印件(稅務機關核對原件與復印件無誤后,將原件退回納稅人);

            (5)《退(抵)稅申請審批表》;

            (6)主管稅務機關規定的其他資料。

            第四步 稅務機關經審核無誤后作退稅或抵稅處理,納稅人執稅務機關退回申報表備查或下期抵稅申報。

            (二)郵寄申報

            郵寄申報目前只適用于申報無征稅、補稅、退稅、抵稅的情況。

            第一步 納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取《郵寄納稅申報申請書》,填寫完畢后,交主管稅務機關備案,同時主管稅務機關向納稅人提供郵寄申報所需的稅務機關地址、郵編及收件人。

            第二步 納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取紙質《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》  第三步 納稅人按照填表要求填寫申報表。

            第四步 納稅人將申報表、身份證件復印件裝入信封,以掛號信函的方式郵寄到稅務機關,在信封上填寫主管稅務機關提供的稅務機關地址、郵編及收件人,并在收件人下方位置填寫“個人所得稅納稅申報”字樣。

            第五步 納稅人向郵政部門索取收據作為申報憑據。

            納稅人年度納稅申報并向主管稅務機關提供相應已納稅完稅憑證等資料后,可向主管稅務機關提出開具完稅證明,主管稅務機關經審核無誤后應當開具。

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            6個人所得稅如何查詢

            (一)業務(政策)依據 國家稅務總局關于印發《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》的通知 國稅發〔2008〕93號 北京市地方稅務局轉發國家稅務總局關于印發《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》的通知 京地稅納〔2009〕82號

            (二)納稅人所需攜帶的表單及資料: 1.填寫好的《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》一式兩份(下文簡稱為申請表)。注:申請表為A3豎式; 2.查詢人本人有效身份證件原件及留存復印件。 注:查詢人應為企業的法定代表人或財務負責人,納稅人授權其他人員代為查詢的,需提交納稅人本人(既法人或財務)親筆簽字的委托授權書和代理人的有效身份證件原件及復印件;查詢人為抵押權人或質權人的,還需提供合法有效的抵押合同或質押合同的原件及復印件。委托授權書與身份證復印件均為A4紙,委托授權書需加蓋公章,所有復印件注明“與原件完全一致”字樣并加蓋公章;


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            7哪些收入需要繳納個人所得稅

            一、工資、薪金所得

            工資、薪金所得,是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說,個人取得的所得,只要是與任職、受雇有關,不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的,都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

            二、個體工商戶的生產、經營所得

            (一)經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶,從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

            (二)個人經政府有關部門批準,取得營業執照,從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。

            (三)其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得,既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

            (四)上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。

            三、個人所得稅對企事業單位的承包經營、承租經營所得

            對企事業單位的承包經營、承租經營所得,是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得,包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

            四、勞務報酬所得

            勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

            五、稿酬所得

            稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”,是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;“個人作品”,包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬,應按稿酬所得項目計稅。

            六、特許權使用費所得

            特許權使用費所得,是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得,應按特許權使用費所得項目計稅。

            七、利息、股息、紅利所得

            利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。股息,也稱股利,是指股票持有人根據股份制公司章程規定,憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利,也稱公司(企業)分紅,是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股,應以派發的股票面額為收入額計稅。

            八、財產租賃所得

            財產租賃所得,是指個人出租建筑物,土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

            九、財產轉讓所得

            財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得,包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

            十、偶然所得

            偶然所得,是指個人取得的所得是非經常性的,屬于各種機遇性所得,包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得(含獎金、實物和有價證券)。個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩票,一次中獎收入不超過10000元的,免征個人所得稅,超過10000元的,應以全額按偶然所得項目計稅(截止至2011年4月21日的稅率為20%)。

            十一、其他所得

            除上述10項應稅項目以外,其他所得應確定征稅的,由國務院財政部門確定。國務院財政部門,是指財政部和國家稅務總局。截止1997年4月30日,財政部和國家稅務總局確定征稅的其他所得項目有:

            (一)個人取得“蔡冠深中國科學院院士榮譽基金會”頒發的中國科學院院士榮譽獎金。

            (二)個人取得由銀行部門以超過國家規定利率和保值貼補率支付的攬儲獎金。

            (三)個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無償款優待收入。

            (四)對保險公司按投保金額,以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險戶的利息(或以其他名義支付的類似收入)。

            (五)股民個人因證券公司招攬大戶股民在本公司開戶交易,從取得的交易手續費中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續費返還收入。

            (六)個人取得部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中,為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。

            (七)辭職風險金。

            (八)個人為單位或者他人提供擔保獲得報酬。


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            8免征個人所得稅的項目有哪些

            1.按照國家統一規定發放的補貼、津貼

            《中華人名共和國個人所得稅法實施條例》規定,國家統一規定發放的補貼、津貼,是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼,以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

            2.個人福利費

            《個人所得稅法》規定,福利費免征個人所得稅。其中超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助等不屬于免稅的福利費范圍,應當計征個人所得稅。

            3.獨生子女補貼、托兒補助費

            根據《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》規定,個人按規定標準取得獨生子女補貼和托兒補助費,不征收個人所得稅。但超過規定標準的部分應并入公司薪金所得。

            4.差旅費津貼

            根據《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的公告》規定,“差旅費津貼”不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目收入,不征個人所得稅。

            5.上市公司股息紅利

            根據《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策等有關問題的通知》,個人從公開發行的轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年,股息紅利所得暫免征收個稅。

            6.“五險一金”

            《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》規定,企事業單位按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本醫療保險費、失業保險費允許照個人應納稅所得額中扣除。單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內實際繳存的住房公積金,允許在個人應納稅所得額中扣除。

            7.個人捐贈

            根據《個人所得稅法實施條例》第二十四條規定:個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈,是指個人對其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈,捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分,可從其應納稅所得額中扣除。

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            9最新消息:個稅起征點將提高

            改革個人所得稅:提高個人所得稅起征點

            深化財稅體制改革。推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革,抓緊制定收入劃分改革方案,完善轉移支付制度。健全地方稅體系,穩妥推進房地產稅立法。改革個人所得稅。全面實施績效管理,使財政資金花得其所、用得安全。

            穩步提高居民收入水平。繼續提高退休人員基本養老金和城鄉居民基礎養老金。合理調整社會最低工資標準。完善機關事業單位工資和津補貼制度,向艱苦地區、特殊崗位傾斜。提高個人所得稅起征點,增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除,合理減負,鼓勵人民群眾通過勞動增加收入、邁向富裕。

            政府工作報告講到要提高個稅起征點,而且要增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除。從政府工作報告中就可以看出,這次個稅改革至少有兩大內涵值得關注,也是大家關切的。

            第一個就是提高起征點。怎么提高起征點?提高到什么程度?會根據居民生活基本消費水平變化來確定,并提出一個提高起征點的政策建議。

            第二個內涵更是前所未有的。這次個稅改革增加了專項扣除,而且總理在報告中提出,首先選擇的重點就是子女教育、大病醫療,老百姓最急需最關切的。當然我們還會根據實際情況來最后具體確定我們的專項扣除項目規模和數目。

            除了這兩大內涵外,個稅改革還將改革完善個稅征收模式。現在的個人所得稅是屬于分類征收的個人所得稅模式,這次改革,我們會將分類稅制轉化為綜合與分類相結合的稅制,會將一些勞動性所得比如工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等首先作為綜合所得合并起來,再確定一個起征點進行征稅。


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            10優秀律師解答

            工資超過多少需要交個人所得稅
            你的應發工資扣掉個人應當繳納的四險一金后,不超過3500元/月的,免交個人所得稅;超過3500元/月的,對超出部分,需繳納個人所得稅。
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